企业做税务筹划才能实现经济利益最大化

2020-11-26 16:04

税务筹划这个词相信大家都不陌生,在现今企业经营管理中的重要性也不需要再赘述。今天我们这篇文章旨在帮助大家梳理税务筹划中的几种方法和注意要点,帮助企业做到真正的“零风险”。
首先,组织形式变更纳税筹划、利用优惠政策纳税筹划、合理转嫁税负纳税筹划和投资结构优化纳税筹划为纳税筹划四大实战方法。
组织形式变更纳税筹划可以通过企业合并、企业分立及设立子公司与分公司进行操作;
1、做架构:设计合理的公司架构是进行税收筹划的第一步。
2、建关联:所有的税收筹划大部分是通过关联企业间不同的税收待遇划分来实现的
3、做分析:对公司的生产经营流程及功能风险进行合理分析是税收筹划的正确前提!
4、看流程:结合公司的功能风险分析设计公司合理的票据、物资、资金流动是企业税收筹划的关键所在
5、设交易:如何将企业的所有业务通过关联企业交易实现税收利益的合理分配
6、定方法:企业关联交易的定价原则和定价方法是税务机关和企业都重点关注所在。
7、完内控:完善企业内控是税收筹划及防范财税风险的根本保障
8、控风险:建立风险识别、风险防范及风险补救措施是企业税收筹划要牢记的重要原则!
9、少纳税:通过合理的税收筹划实现纳税成本最小化是企业税收筹划的的终极目标!
国家优惠政策纳税筹划则包括减税优惠、免税优惠、退税优惠、抵扣优惠和缓征优惠五大类,这里推荐可以通过注册新公司或者迁移公司到有税收优惠政策的地方,享受当地的税收优惠政策,这里以我们园区为例,只要将企业注册到我们工业园区优惠政策地,可享受增值税、企业所得税30%-70%的财政奖励。高管、分红等个税奖励比例可达80%,纳税大户可“一事一议”。另外可以注册个人独资(核定后个税税率0.5%-1.95%),核定征收后综合税负(增值税+附加+个人所得税)低至5%。
通过改变企业业务架构为企业做好税务筹划
转嫁税负是纳税人通过调整商品价格,将税负转嫁给他人承担的经济行为,常用的税负转嫁方式包括:前转、后转、混转、旁转、消转及税收资本化六种;
由于不同行业、不同地区所适用的税收政策不同,企业的投资结构同样具有纳税筹划空间,投资结构优化的纳税筹划主要包括投资行业结构优化、投资地区结构优化和投资方式结构优化三大要点。
案例解析:
浙江XX网络科技有限公司业务范围:软件开发(税负6%)、软件销售(税负13%),整体业务量大进项不多整体税负沉重,针对企业的两项业务将其拆分为两家公司:
方案一:浙江XX网络科技有限公司到上海税收洼地注册一家分公司,将销售的业务全部分割调整到分公司,分公司独立核算所产生的增值税、企业所得税可以享受园区财政扶持,增值税返还缴税额地方留存部分30%-70%,企业所得税返还地方留存部分的30%-70%
方案二:浙江XX网络科技有限公司到上海的税收洼地注册一家个人独资企业作为下游服务商,通过业务合作的形式将部分利润留在个人独资企业,让个人独资去承担交税,个人独资企业按照现行税法是不需要缴纳企业所得税以及股东分红税,仅缴纳个人生产经营所得税便可提现,入驻园区的个人独资企业享受核定征收税负在0.9%-2%左右,税负极低。
假设浙江XX公司为一般纳税人(下称A公司),年收入为2000万元,费用支出在1000万,利润为1000万元,通过设立个人独资企业(下称B企业),将A公司的利润中的500万元以招待费营销费的业务模式转入B企业,具体节税效果比较如下:
分析:不管B企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业,所以B企业实际担负的税额只有个税的10.44,那么算下来的税负10.44/500万=2.1%,B企业相对于A公司节约税款为:200-10.44=189.56万元,节税比例高达:189.56/200=94.78%。
二、以某机械制造企业为例:该企业年缴纳1000万增值税,地方存留50%,按照70%扶持,扶持350万,年缴纳企业所得税1000万,地方存留40%,按照70%扶持,扶持280万。扶持政策稳定,当月缴纳次月扶持,逐月扶持。

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